Fiscalidad para extranjeros, no residentes e impatriados en España
La planificación fiscal antes de trasladarse a España incluye determinar la fecha de residencia fiscal, analizar el patrimonio para el Modelo 720, evaluar el Régimen Beckham y gestionar la baja fiscal en el país de origen. El asesoramiento previo puede ahorrar decenas de miles de euros.
Los servicios prestados por una empresa extranjera a su filial española deben valorarse a precio de mercado. Descubre cómo se determinan los precios de transferencia intragrupo, qué documentación exige la AEAT y cuál es el régimen simplificado.
La inversión en startups españolas genera deducción del 50% en el IRPF (base máxima 100.000 €). Los dividendos de empresas españolas para no residentes tienen retención del 19% reducible por CDI al 5-15%. Guía fiscal del inversor extranjero en empresas españolas.
Al trasladarse a España los activos previos tributan por su plusvalía desde el coste original de adquisición, sin actualización de valor al llegar. No hay «stepped-up basis» en el IRPF español. La exit tax grava las plusvalías latentes de quienes se marchan tras más de 10 años en España.
Los dividendos pagados por una filial española a su matriz extranjera pueden quedar exentos de retención. Descubre cómo funciona la Directiva Matriz-Filial para matrices europeas y los convenios de doble imposición para matrices fuera de la UE.
Las empresas extranjeras que venden servicios digitales a consumidores en España deben cobrar el IVA español del 21%. Descubre cómo funciona la OSS, el reverse charge B2B y las obligaciones de las plataformas digitales.
La compra de inmueble nuevo en España tributa al 10% de IVA. La segunda mano tributa por ITP al 6-11,5% según la comunidad. Si el vendedor es no residente, el comprador retiene el 3% del precio. Guía fiscal completa de la compraventa de inmuebles para extranjeros en España.
La pensión de jubilación extranjera tributa en España como rendimiento del trabajo cuando el beneficiario es residente fiscal. La aplicación del CDI puede evitar la doble imposición. Las pensiones de funcionarios suelen tributar solo en el país pagador. Guía completa.
Las pensiones del extranjero se declaran como rendimientos del trabajo en el IRPF español. El CDI determina si tributan en España o en el país de origen. El certificado de residencia fiscal es clave para aplicar el CDI. Los convenios de totalización protegen los derechos de pensión.
Una empresa extranjera puede tener un establecimiento permanente en España aunque no haya constituido una sociedad. Descubre cuándo existe EP, cómo tributa en el IRNR y cómo evitar el riesgo fiscal de una presencia no declarada.
