Convenio de doble imposición España-Colombia: guía para colombianos en España

El convenio de doble imposición entre España y Colombia

El convenio para evitar la doble imposición entre España y Colombia entró en vigor en 2009 y ha sido un instrumento clave para la creciente relación económica entre ambos países. Colombia es actualmente uno de los principales países de origen de la inmigración latinoamericana en España, y el número de colombianos residentes en el país supera el millón de personas. Esta realidad hace que el CDI España-Colombia sea uno de los más consultados en la práctica del asesoramiento fiscal internacional.

Tipos de retención en el CDI España-Colombia

• Dividendos: retención máxima del 5% si el beneficiario posee al menos el 20% del capital de la sociedad pagadora; 15% en los demás casos. Esta diferencia entre el CDI colombiano y el estándar OCDE (que usa el umbral del 25%) puede ser ventajosa para grupos con estructuras de participación específicas.
• Intereses: retención máxima del 10%. Para préstamos entre entidades vinculadas, el CDI puede establecer condiciones específicas.
• Cánones y regalías: retención máxima del 10% sobre el importe bruto de los cánones pagados a residentes en Colombia por el uso de propiedad industrial, literaria, científica o artística.
• Ganancias inmobiliarias: pueden gravarse en España cuando el inmueble está situado en España, sin límite por CDI.

El colombiano residente en España: IRPF y obligaciones

Un ciudadano colombiano que adquiere la residencia fiscal en España pasa a tributar en el IRPF por su renta mundial. Al igual que los ciudadanos de otros países iberoamericanos, Colombia no grava a sus nacionales por ciudadanía una vez que trasladan su residencia fiscal fuera de Colombia: el colombiano en España solo tiene obligaciones fiscales colombianas por las rentas de fuente colombiana.

Las rentas de fuente colombiana más habituales para los colombianos en España son: alquileres de inmuebles en Colombia (rendimientos del capital inmobiliario que deben declararse en el IRPF español), pensiones colombianas (rendimientos del trabajo de fuente colombiana) y dividendos de empresas colombianas (rendimientos del capital mobiliario en la base del ahorro del IRPF). En todos estos casos puede aplicarse la deducción por doble imposición internacional por el impuesto colombiano pagado sobre esas rentas.

Acceso a la doble nacionalidad española

Colombia tiene convenio de doble nacionalidad con España, lo que permite a los ciudadanos colombianos solicitar la nacionalidad española tras 2 años de residencia legal en España, conservando la colombiana. La solicitud de doble nacionalidad no requiere renuncia a la ciudadanía colombiana. Este es uno de los incentivos más poderosos para los ciudadanos colombianos que se establecen en España: en solo 2 años pueden convertirse en ciudadanos de pleno derecho de la UE, con acceso a vivir y trabajar en cualquier Estado miembro.

Empresas colombianas con actividad en España

Las empresas colombianas que establecen filiales en España se benefician del CDI para reducir las retenciones sobre dividendos al 5% (con participación del 20% o más). La filial española tributa en el IS español al tipo del 25% (o 23% para pequeñas empresas) con acceso a todos los incentivos fiscales del IS. Los servicios prestados por la casa central colombiana a la filial española son operaciones vinculadas que deben valorarse a precio de mercado conforme a la normativa española de precios de transferencia.

En Permiso de Residencia España asesoramos a ciudadanos y empresas colombianas sobre la fiscalidad bilateral España-Colombia, el acceso a la doble nacionalidad y la gestión del IRPF con rentas de fuente colombiana. Contáctenos en Contacto@LRB.es o en el +34 684 234 831.

Conclusión

El CDI España-Colombia facilita la relación económica bilateral con tipos reducidos del 5-15% sobre dividendos y 10% sobre intereses y cánones. Los colombianos en España tributan en Colombia solo por rentas de fuente colombiana y pueden acceder a la doble nacionalidad española en solo 2 años, lo que multiplica sus opciones de movilidad dentro de la UE.