Fiscalidad para extranjeros, no residentes e impatriados en España
El convenio de doble imposición España-EE.UU. reduce las retenciones sobre dividendos, intereses y cánones. Los ciudadanos americanos en España tienen además obligaciones específicas como el FBAR y el cumplimiento FATCA. Guía completa.
Los no residentes con bienes en España tributan en el Impuesto sobre el Patrimonio solo por los activos situados en España, con mínimo exento de 700.000 euros. Las diferencias entre comunidades autónomas son relevantes. El ISGF actúa como suelo mínimo para patrimonios superiores a 3 millones.
El Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) grava todos los ingresos obtenidos en España por personas que no residen en el país. Guía completa del IRNR: tipos, rentas sujetas y Modelo 210.
El autónomo extranjero en España tributa en estimación directa del IRPF con pagos fraccionados trimestrales (Modelo 130). Para rendimientos altos, la SL puede ser más eficiente que el IRPF progresivo. Bajo el Régimen Beckham, el autónomo elegible tributa al 24% fijo durante seis años.
La primera declaración del IRPF como residente en España incluye toda la renta mundial del contribuyente. Descubre qué rentas extranjeras deben declararse, cómo evitar la doble imposición y cuándo es obligatorio presentarla.
España es un destino ideal para jubilados extranjeros, pero la fiscalidad de las pensiones extranjeras y el Impuesto sobre el Patrimonio requieren planificación. Guía completa para jubilados de la UE y de países extracomunitarios que se trasladan a España.
La inversión en startups españolas genera deducción del 50% en el IRPF (base máxima 100.000 €). Los dividendos de empresas españolas para no residentes tienen retención del 19% reducible por CDI al 5-15%. Guía fiscal del inversor extranjero en empresas españolas.
La planificación fiscal antes de trasladarse a España incluye determinar la fecha de residencia fiscal, analizar el patrimonio para el Modelo 720, evaluar el Régimen Beckham y gestionar la baja fiscal en el país de origen. El asesoramiento previo puede ahorrar decenas de miles de euros.
Los servicios prestados por una empresa extranjera a su filial española deben valorarse a precio de mercado. Descubre cómo se determinan los precios de transferencia intragrupo, qué documentación exige la AEAT y cuál es el régimen simplificado.
Al trasladarse a España los activos previos tributan por su plusvalía desde el coste original de adquisición, sin actualización de valor al llegar. No hay «stepped-up basis» en el IRPF español. La exit tax grava las plusvalías latentes de quienes se marchan tras más de 10 años en España.
