Fiscalidad del nómada digital en España: IRPF Beckham, Modelo 151 e IVA según la estructura elegida
Cómo tributan en el IRPF los ingresos del nómada digital en España
El titular de la visa de nómada digital en España —que trabaja de forma remota para clientes o empleadores ubicados fuera del país— enfrenta una fiscalidad específica que combina la normativa del IRPF con la posibilidad de acogerse al Régimen Beckham (artículo 93 LIRPF). Entender correctamente cuáles son sus obligaciones fiscales, qué puede y qué no puede deducir, y cómo se relaciona su situación con los convenios de doble imposición del país de origen es esencial para optimizar su carga fiscal en España.
El nómada digital que opta por el Régimen Beckham tributa al tipo fijo del 24% sobre sus rentas del trabajo de fuente española, con independencia del importe. Para un freelancer con ingresos de 80.000 euros anuales procedentes de clientes extranjeros, esto supone tributar al 24% en lugar de al tipo efectivo progresivo del IRPF ordinario, que para esa renta rondaría el 35-38%. El ahorro anual puede ser de entre 8.000 y 11.000 euros.
Qué ingresos tributan en España bajo el Régimen Beckham
Bajo el Régimen Beckham, el nómada digital tributa en España solo por sus rentas de fuente española. Pero ¿cuáles son las rentas de fuente española para un nómada digital? La clave está en la localización de la prestación del servicio:
- Trabajo por cuenta ajena: si el nómada digital tiene contrato con una empresa extranjera y trabaja desde España, el trabajo se entiende prestado en España y los ingresos son de fuente española, aunque el empleador sea extranjero. Por tanto, tributan en España.
- Servicios a clientes extranjeros como freelancer: los honorarios cobrados de clientes situados en el extranjero por servicios realizados desde España generan rentas de fuente española (el lugar de prestación es España). Tributan en España al 24%.
- Hasta el 20% de clientes españoles: la normativa de la visa de nómada digital permite hasta el 20% de ingresos procedentes de clientes españoles sin perder el visado. Esos ingresos también tributan en España.
El IVA del nómada digital: ¿autónomo o empresa?
La cuestión del IVA es una de las que más confusión genera entre los nómadas digitales. Si el titular de la visa actúa como autónomo español (dado de alta en el RETA y en el IAE), debe facturar IVA a sus clientes españoles (21%) y puede emitir facturas sin IVA a sus clientes de la UE (operaciones intracomunitarias) y con IVA al 0% a sus clientes fuera de la UE (exportaciones de servicios). Si sus clientes son exclusivamente empresas de la UE o fuera de la UE, puede ser que prácticamente no tenga IVA a declarar.
Si el nómada digital opta por no darse de alta como autónomo en España y mantiene su estructura empresarial del país de origen (empresa extranjera que le paga como empleado), no tiene obligaciones de IVA en España como persona física, aunque sí las tendrá la empresa extranjera si presta servicios a clientes españoles de forma regular.
Modelo 151 vs Modelo 100: la declaración del nómada digital Beckham
El nómada digital acogido al Régimen Beckham presenta el Modelo 151 en lugar del Modelo 100 ordinario del IRPF. En este modelo se declaran las rentas del trabajo y las rentas de actividades económicas de fuente española, tributando al 24% sobre la base liquidable. El modelo tiene secciones específicas para declarar las distintas categorías de renta del régimen especial y es obligatorio presentarlo en el plazo ordinario de la campaña del IRPF (abril a junio).
Los gastos deducibles del nómada digital bajo el Régimen Beckham
El nómada digital bajo el Régimen Beckham tiene opciones de deducción de gastos más limitadas que bajo el IRPF ordinario:
- Si actúa como trabajador por cuenta ajena (empleado de empresa extranjera), puede deducir las cotizaciones a la Seguridad Social española (si está dado de alta en el RETA o en el régimen general) y poco más.
- Si actúa como autónomo (cuenta propia), puede deducir los gastos propios de la actividad económica en la base imponible antes de aplicar el 24%.
- No puede aplicar las reducciones personales y familiares del IRPF ordinario (mínimos por hijos, cónyuge, etc.) en la base del Régimen Beckham.
Para la gestión fiscal integral del nómada digital en España —alta de autónomo, Modelo 149, Modelo 151, IVA y planificación de la estructura más eficiente— en LRB Tax & Legal ofrecemos un servicio específico para trabajadores remotos internacionales. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.
Conclusión
El nómada digital bajo el Régimen Beckham tributa al 24% fijo en España por sus rentas de trabajo o actividad económica de fuente española (incluyendo los ingresos de clientes extranjeros cuando trabaja desde España). Presenta el Modelo 151 en la campaña del IRPF. Las opciones de deducción de gastos son más limitadas que en el IRPF ordinario. El IVA depende de si opera como autónomo español o como empleado de empresa extranjera. La planificación de la estructura (autónomo vs empresa) es determinante para optimizar la carga fiscal total.