Autónomo extranjero en España: permiso de trabajo, alta en RETA y fiscalidad

El autónomo extranjero en España: una figura cada vez más frecuente

El trabajo por cuenta propia —el autónomo— es una de las formas más habituales a través de las cuales los extranjeros desarrollan una actividad económica en España. Desde el diseñador gráfico que trabaja para clientes internacionales hasta el consultor de estrategia, el desarrollador de software, el coach profesional o el propietario de un pequeño comercio: la figura del autónomo extranjero en España presenta particularidades tanto en el plano de la extranjería como en el fiscal y el de la Seguridad Social.

La autorización de residencia y trabajo por cuenta propia

Los ciudadanos extracomunitarios que quieren trabajar como autónomos en España deben obtener la autorización de residencia y trabajo por cuenta propia antes de iniciar la actividad. Esta autorización se solicita ante la Oficina de Extranjería y requiere acreditar:

• Proyecto empresarial o profesional viable: el solicitante debe presentar un plan de negocio o proyecto de actividad que demuestre que la actividad es económicamente viable y que puede generar ingresos suficientes para el mantenimiento del solicitante. No existe un umbral de ingresos proyectados fijo, pero la viabilidad es valorada por la Oficina de Extranjería.
• Habilitación profesional: si la actividad requiere titulación oficial o colegiación profesional en España (médico, arquitecto, abogado, ingeniería titulada), el solicitante debe acreditar la homologación o reconocimiento de su título extranjero y la colegiación si corresponde.
• Inversión o local: acreditar que dispone de los medios necesarios para el inicio de la actividad (local, inversión, herramientas, etc.) aunque no es imprescindible en todos los casos.
• Ausencia de antecedentes penales y situación legal en España.

Alta en el RETA: la Seguridad Social del autónomo extranjero

Una vez obtenida la autorización y el visado de trabajo (si es necesario), el autónomo extranjero debe darse de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) de la Seguridad Social antes de iniciar la actividad. El alta en el RETA es condición necesaria para ejercer como autónomo y para mantener la autorización de trabajo por cuenta propia.

Desde 2023, la cuota del RETA se calcula sobre los rendimientos netos reales de la actividad, no sobre una base de cotización fija elegida por el autónomo. El sistema de tramos establece cuotas mínimas desde aproximadamente 230 euros mensuales para los autónomos con ingresos más bajos hasta cuotas superiores para los de mayor nivel de ingresos. Los autónomos con ingresos netos inferiores al SMI tienen cuotas muy reducidas.

Alta en el IAE y en el censo de la AEAT

Además del RETA, el autónomo extranjero debe:

• Darse de alta en el Impuesto de Actividades Económicas (IAE) en el epígrafe correspondiente a su actividad. Las personas físicas con cifra de negocios inferior a 1 millón de euros están exentas del pago del IAE pero deben realizar el alta y la baja.
• Presentar la declaración censal de alta de actividad ante la AEAT (Modelo 036 o 037), que lo da de alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores.

Fiscalidad del autónomo extranjero residente en España

IRPF: los rendimientos de actividad económica

Los rendimientos obtenidos por el autónomo extranjero residente en España tributan en el IRPF como rendimientos de actividades económicas. El rendimiento neto se calcula como la diferencia entre los ingresos y los gastos deducibles (local, suministros, materiales, amortizaciones, cuotas del RETA, etc.) y tributa a la escala progresiva del IRPF (19%-47%).

Pagos fraccionados trimestrales

El autónomo está obligado a realizar pagos fraccionados trimestrales del IRPF mediante el Modelo 130 (estimación directa) o el Modelo 131 (estimación objetiva/módulos). Estos pagos son el 20% del rendimiento neto del trimestre y se descontarán de la cuota del IRPF anual.

IVA: obligaciones trimestrales

Si la actividad está sujeta a IVA, el autónomo debe presentar trimestralmente el Modelo 303 (declaración de IVA) y anualmente el Modelo 390 (resumen anual de IVA). También debe emitir facturas con IVA a sus clientes (salvo que la actividad esté exenta).

El autónomo extranjero y el régimen Beckham

Los autónomos extranjeros que se trasladan a España y cumplen los requisitos generales del régimen pueden acogerse al régimen Beckham, incluida la categoría de emprendedor si la actividad tiene carácter innovador. Bajo el Beckham, los rendimientos de actividad económica de fuente española tributan al 24% hasta 600.000 euros, lo que puede ser significativamente ventajoso para autónomos con ingresos medios-altos. Los rendimientos de clientes extranjeros no tributan en España durante el período Beckham.

En Permiso de Residencia España gestionamos la autorización de trabajo por cuenta propia para extranjeros y asesoramos sobre la fiscalidad del autónomo extranjero en España, incluyendo el acceso al régimen Beckham. Contáctenos en Contacto@LRB.es o en el +34 684 234 831.

Conclusión

El autónomo extranjero en España debe gestionar simultáneamente la autorización de residencia y trabajo por cuenta propia, el alta en el RETA, el censo de la AEAT y las obligaciones fiscales trimestrales. La viabilidad del proyecto y la habilitación profesional son los dos elementos más críticos de la solicitud inicial. Una vez en marcha, la fiscalidad del autónomo extranjero depende fundamentalmente de si se acoge o no al régimen Beckham.