Régimen fiscal especial de Canarias: ventajas del REF para empresas e inversores

El Régimen Económico y Fiscal de Canarias: una ventaja competitiva única en la UE

Las Islas Canarias disfrutan de un Régimen Económico y Fiscal (REF) específico, reconocido y amparado por la Unión Europea, que proporciona ventajas fiscales muy significativas para empresas e inversores que se establecen en el archipiélago. Este régimen tiene su fundamento en la condición de Canarias como región ultraperiférica de la UE (artículo 349 TFUE), lo que justifica la existencia de beneficios excepcionales para compensar las desventajas estructurales de la insularidad y la lejanía.

Para inversores internacionales y empresas que buscan una base de operaciones con acceso al mercado europeo pero con una fiscalidad muy competitiva, Canarias representa una oportunidad única dentro de la UE, especialmente en sectores como tecnología, comercio internacional, servicios financieros y turismo.

La Zona Especial Canaria (ZEC): tipo del 4% en el IS

La Zona Especial Canaria (ZEC) es el régimen más ventajoso del REF canario. Las empresas autorizadas para operar en la ZEC tributan en el Impuesto sobre Sociedades al tipo reducido del 4% sobre la base imponible correspondiente a actividades ZEC, frente al 25% general. Esta diferencia de 21 puntos porcentuales representa una ventaja fiscal extraordinaria.

Para acceder a la ZEC, la empresa debe cumplir una serie de requisitos:

• Solicitud y autorización por el Consorcio de la Zona Especial Canaria.
• Domicilio social y sede de dirección efectiva en las Islas Canarias.
• Realización de actividades económicas efectivas en Canarias (no basta con ser una sociedad domiciliada sin actividad real).
• Mínimo de creación de empleo: 5 puestos de trabajo en Gran Canaria o Tenerife, y 3 en las islas menores.
• Inversión mínima en activos fijos: 100.000 euros en Gran Canaria o Tenerife; 50.000 euros en las islas menores.

Las actividades permitidas en la ZEC incluyen comercio exterior e importación/exportación, servicios de tecnología de la información, actividades industriales y de manufactura, servicios de telecomunicaciones, servicios financieros y de seguros con ciertas restricciones, y servicios de consultoría y asesoramiento profesional.

La Reserva para Inversiones en Canarias (RIC)

La Reserva para Inversiones en Canarias (RIC) es uno de los incentivos más potentes del REF. Permite a las empresas con establecimiento permanente en Canarias reducir su base imponible del IS en hasta el 90% del beneficio no distribuido, siempre que esas cantidades se materialicen en inversiones en activos fijos en Canarias o en determinadas inversiones financieras en el plazo de 3 años desde la dotación.

La RIC es aplicable tanto por las empresas ZEC como por cualquier empresa que tenga una actividad económica real en Canarias. Su efecto práctico es que una empresa canaria eficientemente gestionada puede tributar a tipos efectivos muy bajos si reinvierte sistemáticamente sus beneficios en el archipiélago.

El IGIC en lugar del IVA: el tipo cero para operaciones exteriores

Canarias no pertenece al territorio del IVA europeo: el impuesto indirecto aplicable es el Impuesto General Indirecto Canario (IGIC), con tipos generalmente más bajos que el IVA peninsular (tipo general del 7% frente al 21% del IVA). Las importaciones de bienes de fuera de la UE están exentas del IGIC en la ZEC, lo que convierte a Canarias en un punto de entrada muy competitivo para el comercio con América Latina y África.

Canarias para inversores residentes bajo el régimen Beckham

Un inversor o directivo extranjero que se traslada a Canarias puede combinar el régimen Beckham (tipo del 24% sobre rendimientos del trabajo durante 6 años) con las ventajas del REF canario para su empresa. Esta combinación es especialmente atractiva para emprendedores y empresarios internacionales que buscan establecerse en un entorno de alta calidad de vida con fiscalidad muy competitiva.

Si está valorando establecer una empresa en Canarias o trasladarse al archipiélago aprovechando el REF, en Permiso de Residencia España le asesoramos sobre las oportunidades del régimen fiscal de Canarias para empresas e inversores internacionales. Contáctenos en Contacto@LRB.es o en el +34 684 234 831.

Conclusión

El REF canario —y especialmente la ZEC con su tipo del 4% en IS y la RIC— ofrece oportunidades fiscales únicas en la UE para empresas e inversores internacionales. Canarias combina la seguridad jurídica y el acceso al mercado europeo con incentivos fiscales que solo son comparables a los de jurisdicciones extraeuropeas, y con una calidad de vida y conectividad muy superiores.