Cómo crear una empresa en España siendo extranjero: SL, sucursal y fiscalidad para inversores

Establecer una empresa en España siendo extranjero: las opciones disponibles

España es el cuarto país de la Unión Europea por tamaño de economía y uno de los destinos más atractivos para la inversión extranjera directa en Europa. Para un inversor o empresario extranjero que quiere establecer una empresa en España, existen varias opciones, cada una con sus propias implicaciones fiscales, legales y en términos de residencia.

Formas de establecimiento empresarial para inversores extranjeros

Sociedad de Responsabilidad Limitada (SL)

Es la forma más común de establecimiento para inversores extranjeros. La SL tiene capital mínimo de 1 euro (tras la reforma de 2022) y responsabilidad limitada al capital aportado. Los socios pueden ser personas físicas o jurídicas de cualquier nacionalidad. No requiere que los socios sean residentes en España.

El plazo de constitución ante notario puede ser de pocas horas si se utilizan los estatutos tipo del sistema CIRCE, o de varios días si se redactan estatutos específicos. La inscripción en el Registro Mercantil tarda normalmente entre 5 y 15 días hábiles.

Sociedad Anónima (SA)

Más adecuada para empresas de mayor dimensión con múltiples accionistas o que prevén cotizar en bolsa. Capital mínimo de 60.000 euros, de los que debe desembolsarse al menos el 25% en el momento de la constitución. Estructura de gobierno más compleja y requisitos de transparencia más exigentes.

Sucursal de empresa extranjera

Una empresa extranjera puede establecer una sucursal en España sin necesidad de crear una nueva entidad jurídica española. La sucursal no tiene personalidad jurídica propia: es una extensión de la empresa matriz extranjera en España. Tributa en España por los beneficios atribuibles a su actividad en territorio español (como establecimiento permanente, en el IRNR o en el IS según la configuración). La empresa matriz responde ilimitadamente por las obligaciones de la sucursal.

Representación o agente comercial

La opción más ligera: la empresa extranjera designa a una persona (física o jurídica) en España para que actúe como su representante o agente comercial. Si el agente actúa de forma independiente, no crea EP para la empresa extranjera. Si actúa de forma dependiente y tiene capacidad para celebrar contratos en nombre de la empresa, puede crear EP. Esta distinción es crucial y debe analizarse cuidadosamente para evitar contingencias fiscales no previstas.

Residencia del administrador extranjero de una SL española

Una de las preguntas más frecuentes de inversores extranjeros que crean una SL en España es si el administrador debe residir en España. La respuesta es que no existe un requisito legal de residencia para el administrador de una SL española. Sin embargo, hay que tener en cuenta dos aspectos:

• NIF español: el administrador no residente necesita obtener un NIE (Número de Identidad de Extranjero) para poder firmar la escritura de constitución ante notario.
• Riesgo de EP: si el administrador ejerce de facto la dirección efectiva de la sociedad desde el extranjero, puede crearse un establecimiento permanente de la sociedad española en el país donde reside el administrador, con las consecuencias fiscales correspondientes.

Fiscalidad de la empresa española participada por no residentes

• IS al 25% sobre los beneficios de la SL española (23% si la cifra de negocios es inferior a 1 millón de euros).
• Retención del 19% sobre los dividendos pagados a socios no residentes (reducible por CDI).
• Sin retención en los dividendos pagados a socios residentes en la UE con participación superior al 5% durante más de un año (Directiva Matriz-Filial).

Cómo podemos ayudarle

En Permiso de Residencia España asesoramos a inversores y empresarios extranjeros en la elección de la forma de establecimiento más adecuada, la constitución de la sociedad, la obtención del NIE para los administradores y la planificación fiscal de la estructura. Contacte con nosotros en Contacto@LRB.es o en el +34 684 234 831.

Conclusión

Establecer una empresa en España siendo extranjero es un proceso accesible y relativamente rápido, especialmente con la SL como forma societaria. La clave está en elegir correctamente la forma de establecimiento, planificar la fiscalidad de la estructura desde el inicio y asegurarse de que la presencia en España no genera consecuencias fiscales no previstas en el país de origen del inversor.